Налоговый аудит: зачем нужен, что в него входит и как проводится?
Избежать проблем с налоговым законодательством, оптимизировать базу налогообложения и обеспечить эффективную деятельность фирмы - такая возможность предоставляется благодаря профессиональному налоговому аудиту и экспертизе. Если Вы хотите избежать рисков и штрафов, связанных с несоблюдением налогового законодательства, провести инструктаж специалистов, сопровождать налоговые проверки, подготовить документацию и оптимизировать расходы, то Вам может пригодиться налоговый консалтинг.
Бесплатная консультация предоставляется по вопросам оказания услуги, а также предварительный расчет стоимости онлайн, всего за 5 шагов. В рамках налоговой экспертизы можно выявить все неточности в документах и исправить их до налоговой проверки, а налоговый аудит со стороны налоговых органов можно заменить на добровольный аудит.
Сопровождение налоговых проверок на досудебной и судебной стадиях поможет защитить интересы фирмы при оспаривании решений налоговых органов. Налоговый консалтинг и аудит существенно снижают сумму выплат, связанных с налогами, на юридических лиц и физических лиц, и дополнительно оптимизируют расходы налогоплательщика.
Налоговый аудит является важным эффективным инструментом, позволяющим проверить финансовую документацию на предмет соответствия налоговому законодательству. Проведение проверки осуществляется компанией-поставщиком или частным аудитором, который контролирует начисление и уплату налогов, а также занимается составлением и ведением необходимой отчетности.
Цель услуги заключается в том, чтобы предотвратить возможность наложения штрафов и других санкций за нарушения законодательства в данной сфере и также избежать возможных переплат. Однако появление неточностей, нарушающих законодательство, может быть вызвано не только непрофессиональностью бухгалтеров, но и частыми изменениями в законодательстве.
Предприятия крупного бизнеса, ведущего деятельность в разных отраслях, наиболее нуждаются в услуге налогового аудита из-за большого объема документооборота, который может привести к возникновению ошибок. Кроме того, компании, имеющие холдинговую или иную многоуровневую структуру, а также с разветвленной сетью филиалов, не могут обойтись без данной услуги. Средний и малый бизнес также могут воспользоваться налоговым аудитом для оптимизации системы отчислений.
Налоговый аудит важно проводить вовремя, чтобы избежать возможных проблем, и при необходимости своевременно привести отчетность в порядок. В то же время, переплаченные деньги можно вернуть не позднее, чем через три года после уплаты. Также проведение аудита налогообложения имеет смысл при смене главного бухгалтера или специалиста, отвечающего за составление деклараций и платежей.
Инициативный налоговый аудит предприятия является необязательной услугой и проводится клиентом при необходимости. Она не освобождает компанию от проверок должностными лицами, однако для крупных компаний может существенно снизить затраты. Примеры экономии для организации мы приведем далее.
Результаты аудита налогообложения: выгода для предприятия
Размер экономии, которую может получить предприятие благодаря налоговому аудиту, невозможно предсказать точно: ошибки в отчётности различны. Тем не менее, несколько примеров успешного аудита налогообложения прибыли могут показать общую картину.
Например, при аудите правильности налогообложения у крупного поставщика сырья возникло противоречие с налоговой инспекцией, которая требовала доначисления в связи с претензиями к подрядчику клиента. Клиент не согласился с решением инспекции и обратился к компании-аудитору. В результате проведённого обжалования клиент смог сохранить 10 миллионов рублей благодаря возмещению судебных расходов в размере 300 тысяч рублей. Расходы на аудит составили 950 тысяч рублей, ROI оценивается в 985%.
Однако аудит налогообложения может не только помочь сберечь деньги, но и вернуть их.
Например, компания-производитель мебели, поставляющая 40% своей продукции за границу, имела право на возврат НДС. Однако возвратить этот налог ей не удалось. Компания обратилась за помощью в аудиторскую компанию. В результате судебного разбирательства было возвращено 6 млн рублей, а также отлажена процедура возврата НДС.
Одной из важных задач аудита налогообложения малых компаний является оптимизация затрат.
Компания-аудитор помогла крупному технопарку оптимизировать распределение НДС между видами деятельности, выявив переплату свыше 30 млн рублей за три года. Предложенная компанией структура распределения суммы затрат снизила расходы клиента.
Из этих примеров видно, что налоговый аудит является выгодной процедурой и окупается после её проведения. Однако для максимальной эффективности необходимо подобрать тип аудита, который подойдёт компании в данной ситуации и учитывает специфику бизнеса.
Разновидности налогового аудита
На сегодняшний день существует три основных вида налогового аудита, а именно: комплексный, тематический и структурный. Комплексный аудит - это проверка всей налоговой отчетности за год. Тематический аудит - это проверка какой-либо определенной налоговой отчетности за определенный период. Структурный аудит - это проверка деклараций по каждому отдельному налогу, который выплачивается по месту нахождения предприятий-сотрудников компании.
Комплексный аудит требует большого количества времени со стороны поставщика услуг и больших финансовых затрат со стороны клиента. Кроме того, такой аудит может пропустить какие-либо незначительные мелочи в документах. В то же время, большое количество времени и затрат на проведение комплексного аудита оправдано, если клиенту предстоят проверки налоговых инспекций. Кроме того, он позволяет выделить тенденции затрат и разработать систему оптимизации.
Тематический аудит является наиболее предпочтительным выбором для клиентов, которые сами уже знают, где у них есть проблемы, и в каких областях нужно обратить свое внимание. Этот вариант позволяет более детально изучить отчетность и найти проблемные места. Обычно он более оперативный, чем комплексный, что является его преимуществом.
Структурный аудит лучше всего соответствует потребностям предприятий с разветвленной структурой. Он позволяет охватить всю систему налогообложения предприятия, сравнить налоговую нагрузку на подразделения и балансировать ее.
Также необходимо отметить услугу экспресс-аудита. Этот вид аудита сочетает в себе комплексный и тематический аудит. Экспресс-аудит - это экспертиза всей налоговой отчетности в короткие сроки. Этот выбор чаще всего используется, если не хватает времени и денег на комплексный аудит, а тематический аудит не покрывает всю необходимую информацию. Кроме того, экспресс-аудит налоговых рисков оказывается незаменимым, если компания планирует приобрести какую-либо другую компанию или ее часть. В этом случае проводится оценка налоговых рисков как для всей компании, так и для конкретных направлений деятельности, представленных на продажу.
Методика проведения аудита налоговых обязательств состоит из двух этапов, а именно предварительной оценки системы налогообложения и проверки правильности налоговых отчислений в бюджет и внебюджетные фонды. Каждый этап включает в себя ряд различных видов работ.
Первый этап — предварительная оценка системы налогообложения — направлен на изучение действующей системы налогообложения и выявление ее недостатков. В рамках этого этапа производится анализ документов, в том числе договоров, контрактов, счетов-фактур, бухгалтерской отчетности и других документов, связанных с налогообложением. Кроме того, осуществляется проверка соответствия компании требованиям законодательства в сфере налогообложения.
Второй этап — проверка правильности налоговых отчислений в бюджет и внебюджетные фонды — направлен на проверку правильности расчета и уплаты налогов и взносов в бюджет и внебюджетные фонды. Для этого проводится проверка отчетности по налогам и взносам, а также анализ финансовых операций, связанных с налогообложением.
Таким образом, в рамках методики проведения аудита налоговых обязательств выполняются два этапа, на каждом из которых используется ряд различных методов и приемов, направленных на выявление нарушений и ошибок в сфере налогообложения.
Оценка налогообложения: что делают аудиторы
При проведении первого этапа аудиторы выполняют следующие задачи:
- выявление факторов, влияющих на налоговые показатели;
- проверку методики расчета налоговых платежей;
- юридическую экспертизу внутренней структуры компании;
- диагностику документооборота и работы отделов, ответственных за налоговые платежи;
- расчет налоговых показателей, применяемых в компании.
Результаты этой работы позволяют специалистам понять специфику бизнеса и оценить возможные нарушения законодательства, а также выявить проблемные зоны. Оценка, в зависимости от размера и объема документооборота компании, может занять от 1 до 1,5 часов.
Проверка правильности налоговых отчислений - важный этап в деятельности любого бизнеса. При этом, необходимо провести анализ налоговых деклараций по НДС, деклараций по налогам на прибыль, справок по авансовым платежам, налоговый аудит по НДФЛ и другие процедуры. Обычно, подобная проверка не занимает более пяти рабочих дней на один налог, но при многоступенчатой или разветвленной структуре бизнеса, этот срок может быть увеличен.
По результатам анализа, возможно, будут выявлены недочеты в системе налогообложения, серьезнее которых могут быть исправлены только с помощью внедрения новых порядков налогообложения. Также, в результате данного этапа, будут предложены варианты оптимизации налоговых отчислений, что позволит существенно сократить затраты на уплату налогов.
На сайте мы хотим поделиться информацией о особенностях аудита налогообложения на предприятиях. В основе аудита лежит одна и та же схема, однако специфика бизнеса может привнести свои особенности.
Например, на предприятиях, связанных с добычей полезных ископаемых на территории РФ, налогообложению подвергаются многие налоги. При этом размеры и процедура уплаты могут различаться в зависимости от вида ресурса - нефти, металлов, минералов и т.д. Чаще всего ошибки в уплате НДПИ связаны с адвалорными и специфическими ставками.
Нарушения в уплате налога на прибыль обычно возникают из-за неправильно составленной налоговой базы, неверного использования налоговых льгот или из-за математических неточностей. А ошибки в начислении НДС связаны с применением этого налога к вычету. Имеются и схемы по уклонению от уплаты данного налога.
Однако стоит обратить внимание на то, что уплата транспортных взысканий часто оказывается излишней, поскольку некоторые виды транспорта вообще не облагаются налогами. Что касается имущественных платежей, то ошибки могут возникнуть связи с неправильно составленными договорами аренды, поэтому аудиторы проверяют их юридическую точность, выявляя недочеты как со стороны клиента, так и со стороны контрагента.
Существует необходимость учитывать то, что налоговая правовая база актуализируется с большой частотой, а также меняется и толкование действующих законов. Отсюда следует, что проведение налогового аудита помогает избежать санкций, которые в некоторых случаях могут не ограничиваться денежными штрафами. Кроме того, аудит правильности налогообложения может избавить компанию не только от существующих переплат, но и предотвратить риск их возникновения в будущем.
Вопрос о том, кто проводит налоговый аудит, может вызвать затруднения у тех, кто не знаком со спецификой данной услуги. Множество компаний и частных лиц предлагают свои услуги, что может создавать путаницу. Однако, при выборе провайдера налогового аудита важными критериями являются не только цена и время выполнения работы. Не менее значимыми факторами являются опыт, успешное выполнение заданий, возможность быстро реагировать на выявленные проблемы, знание современного законодательства и следование судебной практики. Компания "КСК групп" полностью отвечает этим требованиям. Она предоставляет широкий спектр услуг, включая обязательный, инициативный, экпресс аудит, бухгалтерский и налоговый консалтинг, международное налоговое планирование, а также приготовление клиента к налоговым проверкам. Многолетний опыт и высокий уровень квалификации "КСК групп" подтвержден в рейтинге RAEX («Эксперт РА») за 2015 год, где компания заняла третье место в категории налогового консалтинга. Если вы хотите сберечь свое время и ресурсы, найти профессиональных специалистов - правильное решение.
Фото: freepik.com